Question 1

¿Cómo saber si debo declarar renta en 2026?

Accepted Answer

Para el año gravable 2025 (declarado en 2026), si durante ese año cumpliste uno o más de los siguientes topes, es posible que estés obligado a presentar declaración de renta ante la DIAN: Patrimonio bruto: superior a $224.096.000. Ingresos brutos: iguales o superiores a $69.719.000. Compras y consumos: superiores a $69.719.000. Consumos con tarjetas de crédito: superiores a $69.719.000. Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras: superiores a $69.719.000. Responsable de IVA: haber sido responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) al 31 de diciembre de 2025. ¿Tienes dudas sobre si debes declarar? Podemos revisar tu situación y ayudarte a determinar si estás obligado a presentar declaración de renta ante la DIAN.

Question 2

¿Cuáles son las fechas límite para declarar renta en 2026?

Accepted Answer

El Calendario Tributario 2026 de la DIAN para personas naturales (año gravable 2025) va del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026. Busca los dos últimos dígitos de tu cédula o NIT en la siguiente tabla para conocer tu fecha límite: ¿Tienes dudas sobre tu fecha o necesitas ayuda para presentarla a tiempo? Escríbeme con tu cédula o NIT y te confirmo el plazo exacto que te corresponde.

Question 3

¿Cuál es la diferencia entre IVA, ICA y Retención en la fuente?

Accepted Answer

Son tres obligaciones tributarias distintas y es común confundirlas, porque las tres pueden aparecer en una misma factura. Uno es nacional, otro es municipal y el tercero ni siquiera es un impuesto. Así se diferencian: IVA (Impuesto al Valor Agregado): impuesto nacional e indirecto que recae sobre la venta de bienes corporales, la prestación de servicios en el país o desde el exterior y la importación de bienes no excluidos (Estatuto Tributario, art. 420). La tarifa general es del 19% (art. 468). Quien lo asume es el consumidor final: tú solo lo recaudas y lo giras a la DIAN. No todo el que vende cobra IVA. Solo lo hacen los responsables del impuesto. Una persona natural comerciante, artesano, pequeño agricultor, ganadero o prestador de servicios queda por fuera únicamente si cumple todas las condiciones del art. 437, parágrafo 3: ingresos brutos de la actividad inferiores a 3.500 UVT en el año anterior y en el año en curso, un solo establecimiento o sede, sin franquicia ni explotación de intangibles, no ser usuario aduanero, ningún contrato individual gravado igual o superior a 3.500 UVT y consignaciones o inversiones por debajo de ese mismo tope. Cada cuánto se declara el IVA depende del tamaño del responsable: bimestral para grandes contribuyentes y para quienes al 31 de diciembre del año anterior tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT; cuatrimestral para el resto (art. 600). ICA (Impuesto de Industria y Comercio): impuesto municipal que recae sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios que se ejerzan en la jurisdicción de cada municipio, de forma permanente u ocasional, con establecimiento de comercio o sin él (Ley 14 de 1983, art. 32). La base del ICA son tus ingresos del año, no un promedio. Desde la Ley 1819 de 2016 (art. 342) la base gravable es la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el año gravable, descontando devoluciones, descuentos, exportaciones y venta de activos fijos. Cada concejo municipal fija la tarifa dentro de los límites de ley: del 2 al 7 por mil en actividades industriales y del 2 al 10 por mil en comerciales y de servicios. El ICA se paga donde realizas la actividad, no donde tienes el domicilio. La misma Ley 1819 (art. 343) fijó las reglas: la actividad comercial tributa en el municipio del establecimiento o punto de venta — y, si no lo hay, donde se perfecciona la venta; los servicios, donde se ejecutan; y las ventas en línea, por catálogo o por televentas, en el municipio desde donde se despacha la mercancía. Si operas en varias ciudades, declaras en cada una por los ingresos que le correspondan. Retención en la fuente: no es un impuesto aparte, sino un mecanismo de recaudo anticipado. Su finalidad legal es que el impuesto se recaude, en lo posible, dentro del mismo ejercicio gravable en que se causa (art. 367): quien te paga descuenta un porcentaje y lo consigna a la DIAN a tu nombre, y tú lo restas después en tu declaración. ReteIVA y ReteICA son esa misma mecánica aplicada a los otros dos impuestos. En el IVA la retención puede ser de hasta el 50% del impuesto según lo que determine el Gobierno nacional y, cuando no existe una tarifa especial reglamentada, aplica el 15% (art. 437-1). El ReteICA lo regula cada municipio. En la práctica las tres conviven: una misma factura puede llevar IVA, sufrir retención en la fuente y generar ICA en el municipio donde prestaste el servicio. Los topes en UVT se convierten a pesos con la UVT del año correspondiente. ¿No tienes claro cuáles te aplican? Escríbeme y revisamos tu caso.

Question 4

¿Qué es el Régimen Simple de Tributación (RST)?

Accepted Answer

El Régimen Simple de Tributación (RST) es un modelo opcional que ofrece la DIAN desde 2019, con tarifas más bajas, que unifica varios impuestos nacionales y territoriales en un solo pago para independientes y pequeñas empresas. Se declara anualmente y se paga con anticipos bimestrales a través de los sistemas electrónicos de la DIAN, usando el Formulario 2593. Aplica si tus ingresos brutos del año anterior fueron inferiores a 100.000 UVT (con un tope menor para profesiones liberales). No pueden acceder las personas jurídicas o naturales sin residencia en Colombia, ni actividades como microcrédito, factoring o fabricación y venta de armas, entre otras. Puede ser una alternativa al régimen ordinario de Renta, según tu actividad económica y tus ingresos. Si no sabes si te conviene el Régimen Simple o el régimen ordinario, puedo ayudarte a evaluarlo según tu actividad y tus ingresos.

Question 5

¿Qué es la contabilidad y cuáles son las etapas del ciclo contable?

Accepted Answer

La contabilidad registra las operaciones de un negocio para conocer su situación económica. En Colombia, el Código de Comercio exige a todo comerciante llevarla de modo que ofrezca “una historia clara, completa y fidedigna de los negocios del comerciante” (art. 50). Sus reglas básicas son: Partida doble, en castellano y en libros registrados (art. 50). Comprobantes de respaldo: todos los soportes de las partidas asentadas, y la correspondencia relacionada con los negocios, hacen parte de la contabilidad (art. 51). Registro cronológico: las operaciones se asientan en orden cronológico y con su comprobante de contabilidad (art. 53). Inventario y balance general al iniciar actividades y, por lo menos, una vez al año (art. 52). El ciclo contable suele explicarse en cuatro momentos: registrar las operaciones, hacer los ajustes de fin de período, preparar los estados financieros y cerrar el período. Llevar la contabilidad al día es lo que permite después declarar impuestos, conciliar bancos y tomar decisiones con números reales. ¿Tu contabilidad está atrasada o desordenada? Escríbeme y revisamos por dónde empezar.

Question 6

¿Qué son los estados financieros y cómo se leen?

Accepted Answer

Los estados financieros son los informes que resumen la situación y los resultados de tu negocio en un período. El Código de Comercio (art. 52) obliga a todo comerciante a elaborar, por lo menos una vez al año, un inventario y un balance general. Bajo las normas vigentes en Colombia, un juego completo incluye: Estado de situación financiera (balance): qué tienes (activos), qué debes (pasivos) y qué queda para los dueños (patrimonio) en una fecha. Estado de resultados: ingresos menos costos y gastos del período; es donde ves si ganaste o perdiste. Estado de cambios en el patrimonio: cómo se movió el patrimonio (aportes, utilidades, distribuciones). Estado de flujos de efectivo: de dónde entró y en qué se fue el dinero. Una empresa puede mostrar utilidad y aun así quedarse sin caja. Notas: las políticas contables y los detalles que explican las cifras. Leerlos bien es lo que convierte la contabilidad en decisiones: precios, plazos de pago, endeudamiento. ¿Quieres entender qué dicen los tuyos? Escríbeme y los revisamos juntos.

Question 7

¿Cómo calculo el costo de mis productos o servicios?

Accepted Answer

Para saber si un precio deja utilidad necesitas separar tus costos. La contabilidad de costos los clasifica de dos maneras que conviene no mezclar: Directos vs. indirectos: los directos se identifican con el producto o servicio (materiales, la mano de obra que lo ejecuta); los indirectos se reparten entre varios (arriendo, servicios públicos, administración). Fijos vs. variables: los fijos no cambian con el volumen (arriendo, sueldos base); los variables suben o bajan con cada unidad vendida (insumos, comisiones). Margen de contribución: precio de venta menos costo variable. Es lo que queda de cada venta para cubrir los costos fijos. Punto de equilibrio: el nivel de ventas en el que el margen de contribución alcanza justo para cubrir los costos fijos. Por debajo de ahí, pierdes. Muchos negocios pequeños fijan precios mirando solo el costo directo y terminan trabajando a pérdida sin notarlo. ¿Quieres revisar la estructura de costos de tu negocio? Escríbeme.

Question 8

¿Para qué sirve un presupuesto en un pequeño negocio?

Accepted Answer

Un presupuesto es el plan de ingresos, costos y gastos de un período, expresado en cifras. No es un trámite contable: es la herramienta que permite anticipar y comparar. Planear: traduce lo que esperas vender en cuánto necesitas comprar, producir y pagar. Anticipar la caja: muestra los meses en que el efectivo se aprieta, con tiempo para conseguir financiación en vez de improvisarla. Controlar: al comparar lo presupuestado con lo real aparecen las desviaciones, que es donde están las decisiones. Coordinar: pone a ventas, compras y nómina a trabajar sobre las mismas cifras. Para un negocio pequeño, un presupuesto anual con seguimiento mensual suele bastar. ¿Quieres armar el tuyo con cifras reales de tu contabilidad? Escríbeme.

Question 9

¿Qué indicadores financieros debo revisar en mi negocio?

Accepted Answer

El análisis financiero agrupa los indicadores en cuatro familias. Con unos pocos de cada una basta para tener una lectura honesta del negocio: Liquidez: si puedes pagar lo que debes en el corto plazo (por ejemplo, razón corriente: activo corriente sobre pasivo corriente). Endeudamiento: qué parte de tus activos está financiada con deuda, y si el negocio aguanta esa carga. Actividad o rotación: cada cuánto rotan la cartera, los inventarios y las cuentas por pagar. Aquí suele esconderse el problema de caja. Rentabilidad: margen bruto, margen operacional y margen neto; y el rendimiento sobre el patrimonio invertido. Un indicador aislado no dice nada: se lee comparándolo con períodos anteriores y con el sector. ¿Quieres que calculemos los tuyos sobre tus estados financieros? Escríbeme.

Question 10

¿Cómo evalúo si un proyecto o inversión vale la pena?

Accepted Answer

Antes de comprar una máquina, abrir un local o lanzar una línea nueva, la evaluación de proyectos compara la inversión con los flujos de caja que esa decisión generaría: Flujo de caja del proyecto: los ingresos y egresos que existirían solo si haces el proyecto, año por año. Valor Presente Neto (VPN): trae esos flujos a pesos de hoy con una tasa de descuento. Si el VPN es positivo, el proyecto agrega valor. Tasa Interna de Retorno (TIR): la rentabilidad propia del proyecto; se compara con la tasa que tú exiges o con el costo de la financiación. Período de recuperación: en cuánto tiempo recuperas la inversión. Útil como complemento, no como único criterio. La calidad de la respuesta depende de la calidad del flujo proyectado, no de la fórmula. ¿Tienes una inversión en mente? Escríbeme y armamos los números.

Question 11

¿Qué es el control interno y cómo aplicarlo en una pyme?

Accepted Answer

El control interno es el conjunto de políticas y procedimientos que protegen los activos del negocio y hacen confiable su información. El marco más usado (informe COSO) lo estructura en cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión o monitoreo. En una empresa pequeña se traduce en medidas concretas: Separar funciones: que quien recibe el dinero no sea quien registra ni quien concilia. Es la medida más efectiva contra el error y el fraude. Soportar todo: el Código de Comercio ya lo exige — los comprobantes de las partidas y la correspondencia del negocio hacen parte de la contabilidad (art. 51). Conciliar periódicamente: bancos, cartera, inventarios y caja menor, con una frecuencia fija. Autorizaciones definidas: quién puede comprometer dinero y hasta qué monto. En sociedades con revisor fiscal, la ley le asigna además establecer “un control permanente sobre los valores sociales” (Código de Comercio, art. 207). ¿Quieres revisar los controles de tu negocio? Escríbeme.

Question 12

¿Qué diferencia hay entre una auditoría y la revisoría fiscal?

Accepted Answer

Se parecen porque ambas examinan información financiera, pero tienen origen, alcance y efectos distintos: La revisoría fiscal es una figura legal y permanente. El revisor fiscal es un órgano de la sociedad, elegido por la asamblea o junta de socios, con funciones que fija la ley (Código de Comercio, art. 207): velar por que se lleve regularmente la contabilidad, dar cuenta por escrito de las irregularidades, colaborar con las entidades de inspección y vigilancia y ejercer un control permanente. La auditoría es un encargo de alcance definido. Se contrata para examinar algo concreto en un período determinado, y termina con el informe. Quién puede ejercerlas: la ley exige la calidad de contador público para desempeñar las funciones de revisor fiscal, auditor externo o auditor interno (Ley 43 de 1990, art. 13). Fe pública: el contador público está facultado para dar fe pública de los hechos propios de su profesión y para dictaminar sobre estados financieros (Ley 43 de 1990, art. 1). En la práctica, una sociedad obligada a tener revisor fiscal no sustituye esa obligación contratando una auditoría. ¿Dudas sobre cuál aplica a tu caso? Escríbeme.

Question 13

¿Qué son las NIIF y a qué grupo pertenece mi empresa?

Accepted Answer

Las NIIF son las normas internacionales de información financiera que Colombia adoptó con la Ley 1314 de 2009 y que hoy están compiladas en el Decreto 2420 de 2015. Para aplicarlas, las empresas se clasifican en tres grupos: Grupo 1 — NIIF plenas: emisores de valores, entidades de interés público y las empresas de mayor tamaño. Grupo 2 — NIIF para las Pymes: el marco de la mayoría de empresas medianas y pequeñas que no están en el Grupo 1. Grupo 3 — contabilidad simplificada: microempresas y demás obligados a llevar contabilidad que cumplen las condiciones del decreto. El tamaño se mide por ingresos y depende del sector (Decreto 957 de 2019). Es microempresa la que tiene ingresos por actividades ordinarias anuales iguales o inferiores a 23.563 UVT en el sector manufacturero, 32.988 UVT en servicios y 44.769 UVT en comercio. Los topes están en UVT, así que su valor en pesos cambia cada año. ¿No sabes en qué grupo quedó tu empresa? Escríbeme con tu actividad y tus ingresos y lo revisamos.

Question 14

¿Persona natural o sociedad (S.A.S.)? ¿Qué me conviene?

Accepted Answer

Es la decisión que más consultan quienes están formalizando su negocio. La diferencia de fondo es jurídica antes que tributaria: Como persona natural respondes con tu patrimonio personal por las obligaciones del negocio, y tus obligaciones como comerciante son las del art. 19 del Código de Comercio: matricularte en el registro mercantil, inscribir los actos y libros que la ley exija, llevar contabilidad regular y conservar la correspondencia y los soportes. La S.A.S. crea una persona jurídica distinta de sus accionistas una vez inscrita en el Registro Mercantil (Ley 1258 de 2008, art. 2), y los accionistas solo responden hasta el monto de sus aportes (art. 1). Se puede constituir con una sola persona y por documento privado inscrito en la Cámara de Comercio del domicilio (arts. 1 y 5). No toda S.A.S. necesita revisor fiscal: solo cuando la ley lo exija (art. 28), lo que remite a los topes de activos e ingresos de la Ley 43 de 1990. La respuesta correcta depende de tu nivel de riesgo, tus ingresos y con quién trabajas. ¿Quieres evaluarlo con tus cifras? Escríbeme.

Question 15

¿Qué obligaciones laborales tengo al contratar a mi primer empleado?

Accepted Answer

Contratar formalmente implica más que pagar un sueldo: hay que afiliar al trabajador al sistema de seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales) y reconocer las prestaciones sociales que fija el Código Sustantivo del Trabajo: Prima de servicios: 30 días de salario por año, pagados en dos contados — la mitad a más tardar el 30 de junio y la otra mitad en los primeros veinte días de diciembre (art. 306). Auxilio de cesantías: un mes de salario por cada año de servicios, y proporcionalmente por fracción de año (art. 249). Vacaciones: quince (15) días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas por cada año de servicio (art. 186). Aportes y seguridad social: afiliación y pago mensual de los aportes que correspondan según el tipo de contrato y el salario. Liquidar mal la nómina sale caro: los errores se acumulan hasta la liquidación final. ¿Vas a contratar o ya tienes empleados? Escríbeme y organizamos la nómina.

Question 16

¿Qué debe saber un extranjero o un negocio internacional sobre impuestos y régimen cambiario en Colombia?

Accepted Answer

Además de las obligaciones tributarias ante la DIAN, operar con el exterior activa el régimen de cambios internacionales, administrado por el Banco de la República: Hay operaciones que deben canalizarse obligatoriamente por el mercado cambiario: importación y exportación de bienes, endeudamiento externo, inversiones de capital del exterior e inversiones colombianas en el exterior, inversiones financieras en activos del exterior, avales y garantías en moneda extranjera y operaciones de derivados. La inversión extranjera tiene régimen propio: la inversión directa (participación en sociedades, inmuebles, derechos fiduciarios, intangibles) y la de portafolio se rigen por el Decreto 1068 de 2015 y la Resolución Externa 1 de 2018. Canalizar no es opcional: hacerlo por fuera del mercado cambiario expone a sanciones cambiarias, independientes de las tributarias. Lo tributario sigue su propia ruta: un extranjero con ingresos o inversiones en Colombia puede estar obligado a declarar renta ante la DIAN aunque no resida permanentemente en el país. Las reglas cambian según si eres residente fiscal, si hay sucursal y de qué sector se trate. ¿Tienes operación o inversión desde el exterior? Escríbeme y revisamos tu caso.

Question 17

¿Qué es la información exógena y cuándo debo renovar la matrícula mercantil?

Accepted Answer

Son dos obligaciones anuales distintas que suelen confundirse porque llegan en la misma época del año: la información exógena se reporta a la DIAN y la matrícula mercantil se renueva ante la Cámara de Comercio. Información exógena: es el reporte de terceros que la DIAN puede exigir a personas y entidades, contribuyentes o no, para hacer cruces de información: a quiénes les pagaste, a quiénes les practicaste retención, quiénes te retuvieron, tus socios o accionistas, entre otros datos (Estatuto Tributario, art. 631). Quién la presenta y cuándo lo define la DIAN cada año mediante resolución, que fija los obligados, el contenido y los plazos. No basta con haberla presentado el año anterior: hay que revisar la resolución vigente. Si no la presentas, llega tarde o tiene errores (art. 651), la multa puede llegar a 7.500 UVT: el 1% de las sumas no informadas, el 0,7% de las informadas con errores y el 0,5% de las informadas tarde. Se reduce al 50% si corriges antes de que te notifiquen la sanción. Matrícula mercantil: se renueva cada año, dentro de los tres primeros meses (Código de Comercio, art. 33). En la misma norma, el comerciante debe informar a la Cámara de Comercio cualquier cambio de domicilio o de actividad. Si dejas de renovarla cinco años seguidos, la Cámara de Comercio cancela la matrícula de las personas naturales y establecimientos de comercio, y las sociedades quedan disueltas y en estado de liquidación (Ley 1727 de 2014, art. 31). Los valores en UVT se convierten a pesos con la UVT del año correspondiente. ¿No sabes si estás obligado a reportar exógena este año o tienes la matrícula vencida? Escríbeme y lo revisamos.

Question 18

¿Qué documentos necesito y cómo presento mi declaración de renta?

Accepted Answer

La DIAN resume el proceso para personas naturales (año gravable 2025) en cuatro pasos, y agrupa los documentos según lo que ayudan a determinar: tu patrimonio, tus ingresos y tus deducciones. Todos los soportes se deben conservar por si la DIAN los requiere. Paso 1 — RUT: asegúrate de estar inscrito en el Registro Único Tributario y de tener tu información actualizada. Es el único documento que la DIAN califica como indispensable. Paso 2 — Firma electrónica: habilita tu cuenta en la página de la DIAN y genera tu firma electrónica. Paso 3 — Formulario: diligencia y presenta el formulario 210 si eres residente fiscal; si no eres residente y estás obligado a declarar, se usa el formulario 110. Paso 4 — Pago: paga en línea o en bancos autorizados. Si presentas después del plazo, debes incluir la sanción y los intereses de mora. Para tu patrimonio (saldos a 31 de diciembre): certificados o extractos de cuentas de ahorro y corrientes, certificados de inversiones (CDT, bonos, derechos fiduciarios), impuesto predial y escrituras de tus inmuebles, factura de compra de vehículos, y los documentos que respalden tus cuentas por cobrar y tus deudas. Para tus ingresos: el certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo, y los demás certificados que correspondan a tu actividad (rendimientos financieros, dividendos, honorarios, entre otros). Borrador gratuito: la DIAN ofrece la herramienta *Ayuda renta* (un archivo de Excel) para preparar un borrador del formulario 210 antes de presentarlo. La lista exacta depende de tu actividad económica. ¿Quieres que revisemos juntos qué documentos aplican a tu caso? Escríbeme.

Question 19

¿Qué es la UVT y cuánto vale?

Accepted Answer

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es la medida que usan las normas tributarias en lugar de pesos, para que los topes y las sanciones se actualicen solos cada año sin cambiar la ley (Estatuto Tributario, art. 868). Se reajusta cada año con la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios certificada por el DANE, y el Director de la DIAN publica el nuevo valor mediante resolución antes del 1 de enero (art. 868). Todas las cifras tributarias se expresan en UVT: topes para declarar, sanciones, retenciones. Para pasarlas a pesos se multiplica por la UVT del año que corresponde (art. 868). Para el año gravable 2025 (la declaración de renta que se presenta en 2026), la UVT es de $49.799, según la DIAN. Por ejemplo, el tope de patrimonio bruto para declarar, 4.500 UVT, equivale a $224.096.000. Cuando una norma cite un valor en UVT, revisa siempre a qué año corresponde. ¿Tienes dudas sobre cómo aplicarla a tu caso? Escríbeme.

Question 20

¿Estoy obligado a llevar contabilidad?

Accepted Answer

Según el Código de Comercio, la obligación de llevar contabilidad depende de si eres comerciante, no del tamaño de tus ingresos: Son comerciantes las personas que se dedican profesionalmente a actividades que la ley considera mercantiles, aunque lo hagan por medio de un apoderado o intermediario (art. 10). Todo comerciante debe matricularse en el registro mercantil, llevar contabilidad regular de sus negocios y conservar la correspondencia y los documentos relacionados con su actividad (art. 19). No son mercantiles, entre otros, la prestación de servicios propios de las profesiones liberales ni la venta que hacen los agricultores o ganaderos de sus cosechas o ganado en estado natural (art. 23). Quien solo hace estas actividades no se vuelve comerciante por ellas. Quien hace operaciones mercantiles solo de forma ocasional no se considera comerciante, aunque esas operaciones sí se rigen por las normas comerciales (art. 11). Aunque no estés obligado, llevar tus cuentas en orden facilita la declaración de renta y te protege ante un requerimiento de la DIAN. ¿No tienes claro si tu actividad es mercantil? Escríbeme y lo revisamos.

Question 21

¿Qué es una conciliación bancaria y para qué sirve?

Accepted Answer

La conciliación bancaria compara el saldo de tu cuenta según tu contabilidad con el saldo según el extracto del banco, y explica cada diferencia. Las dos cifras casi nunca coinciden, porque el banco y tú registran los movimientos en momentos distintos: Cheques girados y no cobrados: ya los restaste en tus libros, pero el banco todavía no. Consignaciones en tránsito: las registraste, pero el banco aún no las abona. Notas bancarias no registradas: comisiones, intereses o débitos automáticos que el banco ya aplicó y tú todavía no has contabilizado. Errores: de cualquiera de las dos partes. Encontrarlos a tiempo es uno de los principales motivos para conciliar. Hacerla cada mes, y que no la haga la misma persona que maneja el dinero, es una de las medidas de control interno más efectivas en un negocio pequeño. ¿Tus cuentas bancarias no cuadran con tu contabilidad? Escríbeme.

Question 22

¿Qué debo pagar al liquidar un contrato de trabajo?

Accepted Answer

Cuando termina un contrato de trabajo, el empleador debe liquidar y pagar las prestaciones que el trabajador causó hasta ese día. Según el Código Sustantivo del Trabajo y la Ley 995 de 2005: Cesantías: un mes de salario por cada año de servicios y proporcionalmente por fracción de año (art. 249). Prima de servicios: 30 días de salario por año, reconocida por el semestre trabajado o proporcionalmente al tiempo trabajado (art. 306). Vacaciones no disfrutadas: se compensan en dinero proporcionalmente al tiempo efectivamente trabajado, aunque no se haya cumplido el año (Ley 995 de 2005, art. 1), tomando como base el último salario devengado (CST, art. 189). Indemnización, solo si el empleador termina sin justa causa (art. 64): en contrato a término fijo, los salarios del tiempo que falte para el vencimiento; en contrato a término indefinido, con salario inferior a 10 salarios mínimos, 30 días de salario por el primer año y 20 días adicionales por cada año siguiente, proporcionalmente por fracción. Un error en la liquidación final suele salir más caro que el valor mismo del pago. ¿Vas a terminar un contrato o tienes dudas sobre una liquidación? Escríbeme y la revisamos.

Question 23

¿Qué es un Contador Público y para qué sirve la tarjeta profesional?

Accepted Answer

En Colombia “Contador Público” no es una forma de hablar: es un título regulado por la Ley 43 de 1990. Según esa ley: Definición (art. 1): es la persona natural que, mediante la inscripción que acredita su competencia profesional, está facultada para dar fe pública de hechos propios del ámbito de su profesión, dictaminar sobre estados financieros y realizar las demás actividades relacionadas con la ciencia contable. Tarjeta profesional (art. 3): la inscripción como Contador Público se acredita mediante una tarjeta profesional expedida por la Junta Central de Contadores. Hay actos reservados (art. 13): se requiere la calidad de contador público para desempeñar las funciones de revisor fiscal, auditor externo o auditor interno, y para dictaminar estados financieros en los casos que la ley señala. La dependencia laboral inhabilita para dar fe pública sobre actos que interesen al empleador, con las excepciones que la misma norma prevé (art. 1). Por eso conviene distinguir qué trabajo requiere firma de contador público titulado y cuál no. ¿Quieres saber qué necesita tu caso? Escríbeme y te oriento.

Question 24

¿Cuándo es obligatoria la revisoría fiscal?

Accepted Answer

La ley exige la revisoría fiscal a ciertas sociedades. Según las dos normas que se citan al final de esta respuesta, deben tener revisor fiscal: Por tamaño (Ley 43 de 1990, art. 13, par. 2): las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos a 31 de diciembre del año anterior sean o excedan 5.000 salarios mínimos, y/o cuyos ingresos brutos del año anterior sean o excedan 3.000 salarios mínimos. Como la norma usa “y/o”, basta con superar uno de los dos topes. Por tipo de sociedad (Código de Comercio, art. 203): las sociedades por acciones y las sucursales de compañías extranjeras. Las S.A.S. son un caso aparte: aunque son sociedades por acciones, la Ley 1258 de 2008 (art. 28) solo exige revisor fiscal “en caso de que por exigencia de la ley se tenga que proveer el cargo”. La Superintendencia de Sociedades ha interpretado que eso remite a los topes de activos e ingresos citados arriba. Por decisión de los socios (art. 203): las sociedades cuya administración no corresponde a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de la administración que represente no menos del 20% del capital. Los topes se expresan en salarios mínimos, así que cambian cada año con el SMMLV, y algunos tipos de sociedad tienen reglas especiales. La ley exige la calidad de contador público para ejercer como revisor fiscal (Ley 43 de 1990, art. 13). ¿No sabes si tu sociedad está obligada? Escríbeme y lo revisamos con los datos de tu empresa.

Question 25

¿Qué pasa si presento mi declaración tarde o con errores?

Accepted Answer

Presentar una declaración tributaria después del plazo, o corregirla más adelante, genera sanciones e intereses según el Estatuto Tributario, y no presentarla cuando estás obligado sale todavía más caro. Esto es lo que establece la norma: Presentación extemporánea (art. 641): por cada mes o fracción de mes de retraso pagas una sanción del 5% del impuesto a cargo (o de la retención declarada), sin exceder el 100% de ese valor. Si no resulta impuesto a cargo: la sanción es del 0,5% de los ingresos brutos del período por cada mes o fracción de retraso, sin exceder el menor de estos topes: el 5% de esos ingresos, el doble del saldo a favor o 2.500 UVT cuando no hay saldo a favor. Sanción mínima (art. 639): ninguna sanción puede ser inferior a 10 UVT. Corrección de la declaración (art. 644): si corriges después del vencimiento y antes de que la DIAN te emplace a corregir o inicie una inspección, la sanción es del 10% del mayor valor a pagar (o del menor saldo a favor); si ya te notificaron el emplazamiento o el auto de inspección, sube al 20%. Intereses de mora (art. 634): además de las sanciones, si pagas tarde el impuesto se causan intereses por cada día calendario de retraso. Si nunca la presentas (art. 643): la sanción por no declarar renta es del 20% de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos que determine la DIAN para ese período, o del 20% de los ingresos brutos de tu última declaración presentada, el que sea mayor. Se reduce al 50% si presentas la declaración dentro del plazo para recurrir la resolución que impone la sanción. Los valores en UVT se convierten a pesos con la UVT del año correspondiente. ¿Te pasaste de la fecha o encontraste un error en tu declaración? Escríbeme y revisamos tu caso antes de que la sanción siga creciendo.

Preguntas frecuentes sobre impuestos y contabilidad en Colombia.

Declaración de renta e impuestos