Simulador de retención en la fuente

Cubre un pago o abono en cuenta a la vez, para los conceptos cuya tarifa y cuantía mínima pudimos verificar contra el texto vigente del Decreto 1625 de 2016 (Decreto Único Reglamentario en materia tributaria), con sus modificaciones más recientes:

• Honorarios y comisiones: 11% si el beneficiario es persona jurídica. Si es persona natural: 10%, o 11% si el contrato o lo pagado en el año a esa persona por el mismo pagador supera 3.300 UVT.
• Servicios: 4%, sin importar el tipo de beneficiario. Excepción: si el beneficiario es persona natural no declarante de renta y no supera 3.300 UVT en el año con el mismo pagador, no se practica esta retención.
• Arrendamiento de bienes muebles (no inmuebles): 4% del pago. No incluye el arrendamiento de bienes raíces (inmuebles), que no encontramos con una tarifa propia verificable en el texto vigente.
• Compras generales: 2,5% del pago, cuando quien paga es agente retenedor (persona jurídica o similar).
• Compra de vehículos (el comprador es agente retenedor): 1% del pago. Distinto de la retención del 1% que va al tránsito antes del traspaso (art. 398 E.T.) — ver el simulador de venta de vehículo.
• Contratos de construcción o urbanización: 2% del pago.

No incluye salarios: la retención sobre salarios usa un procedimiento acumulado mes a mes (arts. 383-386 E.T.) que depende de todo el historial de nómina del año, no de un solo pago. No incluye arrendamiento de bienes inmuebles ni rendimientos financieros de cuentas de ahorro/CDT — para estos últimos usa el simulador de cuentas de ahorro o el simulador de CDT, que ya calculan esa retención específica.

Quien paga es el agente retenedor cuando es una persona jurídica, una sociedad de hecho, o una persona natural que la DIAN le haya dado esa calidad (por ejemplo, por superar el tope de ingresos o patrimonio para ser agente autorretenedor). Retiene, declara y paga la retención a la DIAN; el beneficiario del pago la descuenta luego de su propio impuesto en su declaración de renta.